Jak wykazać eksport w deklaracji JPK_V7?

Eksport towarów należy wykazać w deklaracji VAT za odpowiedni okres rozliczeniowy, zależnie od momentu, w którym towary fizycznie opuściły terytorium Unii Europejskiej oraz od daty otrzymania dokumentów potwierdzających ten fakt. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy, czyli w momencie wysyłki lub transportu towarów poza terytorium UE, pod warunkiem posiadania dokumentów potwierdzających wywóz. Kluczowe jest, aby te dokumenty były zgodne z wymaganiami, aby móc skorzystać ze stawki 0% VAT.

Eksport towarów jest zgłaszany w części deklaracyjnej pliku JPK_V7 w pozycji 11. Dokumenty potwierdzające wywóz towarów to przede wszystkim dokument SAD, potwierdzenie wywozu z systemu ECS, faktury eksportowe oraz dokumenty transportowe. Jeśli dokumenty te są otrzymane po dacie dostawy, eksport należy wykazać w deklaracji VAT za okres, w którym dokumenty zostały otrzymane.

Eksport usług oznacza świadczenie usług na rzecz zagranicznych kontrahentów. Miejsce świadczenia usług określa się na podstawie art. 28b ustawy o VAT, co oznacza, że usługę uznaje się za świadczoną w miejscu, gdzie nabywca ma siedzibę działalności gospodarczej. Eksport usług wykazuje się w części deklaracyjnej pliku JPK_V7 w pozycji 11, a jeśli dotyczy kontrahentów z innych krajów unijnych i miejsce świadczenia ustala się na podstawie art. 28b, wartość tych usług wykazuje się również w pozycji 12.

Przed wykazaniem eksportu w deklaracji VAT, należy upewnić się, że posiadane są wszystkie niezbędne dokumenty, w tym faktury, dokumenty celne, potwierdzenia wywozu oraz dokumenty transportowe. Następnie dane te powinny być prawidłowo wprowadzone do systemu księgowego. Po wprowadzeniu wszystkich transakcji eksportowych, należy wypełnić odpowiednie pozycje w pliku JPK_V7, sprawdzając poprawność danych, szczególnie wartości netto, numerację faktur oraz zgodność z dokumentami potwierdzającymi wywóz lub świadczenie usług.

Eksport towarów i usług należy wykazać w deklaracji VAT w odpowiednich pozycjach pliku JPK_V7. Eksport towarów wykazuje się w pozycji 11 części deklaracyjnej, a eksport usług, w zależności od kontrahenta i miejsca świadczenia, może być wykazany zarówno w pozycji 11, jak i 12. Kluczowe jest posiadanie kompletnej dokumentacji oraz poprawne wprowadzenie danych do systemu księgowego i deklaracji VAT. W przypadku otrzymania zaliczki przed dostawą towarów, należy wystawić fakturę zaliczkową i wykazać ją w deklaracji VAT za okres, w którym została otrzymana. Jeśli w ciągu 6 miesięcy od dokonania dostawy nie uzyska się dokumentów potwierdzających wywóz, należy skorygować deklarację VAT i opodatkować dostawę według krajowej stawki VAT. Po uzyskaniu dokumentów można dokonać korekty i zastosować stawkę 0%.